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违规担保、债务承压、被证监会调查, *ST康得暂停部分盈利不佳业务

来源:互联网 编辑:dxw360 时间:2019年05月31日 08:27:00
5月30日,资本邦讯,*ST康得(002450.SZ)发布关于被中国证监会立案调查进展暨风险提示的公告。

  公告显示,*ST康得于2019年1月22日收到中国证券监督管理委员会(下称:证监会)送达的《调查通知书》。因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中国人民共和国证券法》的有关规定,证监会决定对公司立案调查。截至目前,证券监管部门仍在进行调查。

  此外,*ST康得于2019年5月23日收到深圳证券交易所《关于对康得新复合材料集团股份有限公司的关注函》(下称“《关注函》”)。《关注函》称,2019年5月22日,公司披露《关于新增涉诉和资产查封、冻结公告》,公司全资子公司张家港康得新光电材料有限公司(下称“康得新光电”)于2019年5月20日收到应诉材料,因公司控股股东康得投资集团有限公司信托贷款出现违约,康得新光电作为担保方承担连带担保责任。上述诉讼事项涉及金额14.73亿元,占公司最近一期经审计净资产的比例为8.12%。深交所要求*ST康得就相关事项进行认真核查并做出书面说明。

  针对上述情况,*ST康得做出回复称,公司作为担保方的上述对外担保具体情况如下:
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      (单位:万元)

  (图片来源:*ST康得公告)

  在公司2019年5月20日收到(2019)京04民初458号案件的应诉材料之前,公司现任管理层对该两笔担保并不知情。在此之后,经公司自查,目前对该担保事项的初步结论为:相关工作人员违规使用公司印章,完成了相关存单的质押担保。公司已向被担保方及起诉方中航信托股份有限公司发出了商务函,说明了该担保的无效性并要求起诉方撤销对公司的诉讼请求;同时公司也将保留通过法律途径追究相关公司员工法律责任的权利。

  且*ST康得称,经公司自查,上述两笔对外担保并未履行相应的审议程序,鉴于该案相关工作人员当时故意违反公司内控制度,该两笔担保作出时也并未履行相应的信息披露义务。

  资本邦了解到,截至2019年5月29日,*ST康得及合并范围内子公司的对外担保一共39笔,其中未履行审议程序及信息披露义务的对外担保一共11笔。

  除以上情况,*ST康得还发布了关于2018年年报的问询函的回复。*ST康得于2019年5月14日收到深交所下发的年报问询函,现回复如下:

  问:一、报告期末,公司应收账款余额为48.65亿元,计提坏账准备12.28亿元;此,根据年报披露,目前审计机构尚未完成对客户的走访和核实,独立董事认为,从应收账款的历史数据和回款情况分析,应收账款全额或大部分收回的可能性不大。补充说明:

  (1)上述涉及的交易是否具备商业实质。

  回复:公司在自查过程中审查了相关的合同、发票、出入库单据、验收单据、运输单据、记账凭证,现有交易资料显示符合一般商业逻辑。公司年报发布后,公司对上述交易持续自查,但由于相关人员离职或失联,业务资料交接缺失,客户配合意愿较差,出于谨慎考虑,公司尚不能排除存在个别工作人员违反内控制度进行违规操作的可能性。

  (2)说明应收账款是否存在全额或大部分无法收回的风险及坏账准备计提的充分性。

  回复:从以上历年数据来看,报告期应收账款在期后的回款比例与以前各个年度相比有大幅度的降低,主要为公司债务危机发生后公司信用体系及声誉出现严重的负面影响传导到客户层面后产生负面连锁反应,客户回款意愿不强,正是基于上述情况及市场不景气资金面紧张的因素,公司在报告期计提12.28亿坏账准备。从目前实际状况来看,报告期后,公司虽经多种方式催款,收效甚微,应收账款回收的风险在加大。

  (3)年报披露,对总计9.17亿元单项金额重大的应收账款全额计提坏账准备。说明公司认为收回可能性较小并全额计提坏账准备的依据及已采取的追偿措施。

  回复:截止回函日,公司对上述客户逐一发送了法务函件,并将根据进展情况进一步采取法律行动。

  问:二、报告期末,公司存货账面价值为6.06亿元,存货跌价准备期初余额为2,402万元,本期计提4.72亿元。年审会计师对存货跌价准备计提的准确性无法表示意见。补充披露:

  (1)年报披露,公司2018年综合毛利率为40.26%,同比增长0.34%。说明在报告期内毛利率小幅增长的情况下,大额计提存货跌价准备的原因及合理性,以前年度是否足额计提了存货跌价准备。

  回复:公司经自查,造成报告期内存货跌价准备本期计提4.72亿的主要原因为:对四季度销售退回的库存商品全额计提跌价准备4.57亿造成,公司在四季度对公司账面原已确认的部分营业收入进行了销售退回账务处理。该销售退回的产品由于存在质量问题,已经不具备经济价值,故全额计提跌价准备。

  上述全额计提4.57亿跌价准备的存货,由于质量问题发生后,出于维护公司品牌形象和客户关系的考虑,经与客户协商签署退货协议,调减了对应的收入和成本。

  除上述因退货原因计提存货跌价准备的存货以外,对公司其他与退货无关的存货,公司按照存货的账面成本和可变现净值对比,计提存货减值;公司根据产品最近订单售价为基础、扣除加工成最终产品并销售的加工费用和销售费用确定其可变现净值,计提存货减值损失。公司对此部分存货计提了存货跌价准备0.15亿元。

  公司以前年度均按照企业会计准则规定足额计提存货跌价准备。

  问:三、年报披露,公司及子公司截至2019年4月16日涉及诉讼案件122起,累计涉及影响金额550,673万元。说明上述诉讼事项截至目前进展情况,并结合上述诉讼的发生时间、具体情况等,说明是否需在资产负债表日,根据《企业会计准则第13号——或有事项》等规定,对上述诉讼的或有损失进行合理预计,如是,请说明预计负债的计提情况及其充分性。

  回复:1、上述诉讼事项截至目前的进展情况。截止2019年4月16日,公司及全资子公司涉及诉讼案件共122起,其中被诉金额5000万以上的35件、劳动纠纷59件、其他小额诉讼18件。累计涉及影响金额550,673万元。自2019年4月16日至今,年报披露的122起案件中,有5起案件已撤诉,9起案件法院已作出了判决或仲裁庭已裁决或双方已调解,24起案件正在强制执行中,其中两起大额案件(2019)苏0508民初1176号和(2019)苏0508民初1177号的具体进展情况已予以披露(公告编号:2019-105),其他案件没有实质重大进展。除上述情形外,截至问询函回复日,相关诉讼部分尚未开庭审理,部分已经开庭但尚未形成诉讼结果。诉讼结果及其后续对公司的影响存在较大不确定性。

  2、根据上述涉及的诉讼、仲裁事项的发生时间及具体情况来看,涉及的诉讼、仲裁事项皆为报告期资产负债表日后发生的事项,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》,公司不需要在资产负债表日根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,对上述诉讼的合理损失进行合理预计。

  问:四、2019年1月25日,公司发现部分募集资金存在被监管银行转出募集资金监管账户、募集资金监管账户被冻结的异动情况。请说明上述事项截至目前的进展情况、你公司具体的应对措施,并审慎评估对后续募投项目实施的影响及应对措施。

  回复:截止目前,公司部分募集资金仍然存在被监管银行转出募集资金监管账户、募集资金监管账户被冻结的异动情况。针对募集划转情况,公司已积极采取应对措施,包括但不限于与各监管银行沟通协商、向银行监管部门致函投诉、对监管银行提起诉讼追究其违规行为的法律责任。

  鉴于公司募集资金存在异动,公司部分募投项目已经停工。且公司不排除计划未来终止部分募投项目,并在履行相关的公司内部决策程序和必要的审批程序(如需)后,将该部分募集资金变更为永久性补充流动资金,用以增加公司现金流动性,缓解公司目前面临的债务危机。

  *ST康得于2010年7月16日上市,主营预涂膜及覆膜设备的开发、生产和销售。但因目前资金流动性不足,*ST康得为确保核心业务不受影响,基于业务和产品结构调整的需要,决定2019年5月31日起暂停部分面向长期布局的业务和部分盈利状况不佳的业务。

  对于在本次业务调整中涉及的员工,公司本着合法合规的原则作出如下放假安排:1、自2019年5月31日起进行停工放假,具体涉及业务及人员另行通知;2、停产放假期间依照《江苏省工资支付条例》支付放假工资。

  *ST康得称,本次调整未影响公司的核心业务,公司核心业务生产持续经营。在相关员工放假期间,公司将调整产品和业务结构,按照预案开展工作,尽最大努力减轻对公司、债权人和投资者造成的损失。

  头图来源:123RF

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